SISTEMA DE RENDICIÓN

La Rendición de los Establecimientos Educacionales de la Provincia por el concepto de Gastos de Funcionamiento, será presentada en dos cuerpos: a) Uno denominado “principal” conteniendo la Nota de elevación, balance, conciliación bancaria, detalle de erogaciones y pagos del periodo etc, en un todo de acuerdo al Sistema de rendición y formularios que se detalla a continuación. b) Un segundo cuerpo denominado “complementario” donde constarán todos los comprobantes de gastos que reunan los requisitos exigidos por el TdC y/o las que se soliciten en el futuro.

Ambos cuerpos deben venir foliados. La foliatura de los comprobantes del cuerpo “complementario” deberá coincidir con el orden dado en la Planilla Detalle de Erogaciones y pagos del Período (Anexo A)

Este sistema de rendición se utilizará de acuerdo al período renditivo establecido por la Resolución (TdC) Nº 65/07 o por la que la modifique en el futuro.

Cada formulario presentado deberá estar firmado por los responsables del Establecimiento, con lo sellos correspondientes que identifiquen la persona con su cargo.

El cuerpo “principal” se rendirá con los siguientes formularios:

ANEXO A) DETALLE DE EROGACIONES Y PAGOS DEL PERÍODO:

La misma está compuesta por :

· Rubro 1:  se detalla la fecha en que se realiza el gasto, el tipo de comprobante (factura, recibo, etc), numeración del mismo y nombre del proveedor.

· Rubro 2: se completa con los importes discriminados por conceptos (Alimentos, Combustible, Otros y Teléfono).

· Rubro 3: se identifica la numeración del cheque con el cual es pagada la erogación.

Los gastos deberán ordenarse conforme a la fecha en que se realizan los mismos, que debe coincidir con la contabilización en el Libro Banco del Establecimiento.

Cuando con un mismo cheque se paguen mas de un comprobante a un mismo proveedor, se deberán incluir todos los números de comprobantes cambiando la terminación y separando cada uno de ellos por la barra “/”.

El monto total de cheques emitidos en el periodo o pagos en efectivo (Total Rubro 3) debe ser coincidente con el Total de Erogaciones por adquisición de bienes y servicios (Rubro2).

ANEXO B) CHEQUES EMITIDOS POR EL ESTABLECIMIENTO Y NO COBRADOS:

Está compuesta por el Rubro 4, donde se consignarán los cheques que habiéndose emitido y registrados en el Libro Banco, no se hubieran entregado a sus beneficiarios y los que habiéndose entregado no hubieran sido presentados al cobro en la Institución Bancaria.

RENDICIÓN DE GASTOS TELEFÓNICOS:

Está compuesta por el Rubro 5, en ella se informará :

· Total de la Factura Telefónica del Periodo.

//.

//2.

· Excedente para Gastos telefónicos (si lo hubiere) del periodo anterior.

· Importe de las respectivas transferencias bancarias para gastos telefónicos para el periodo.

· Importe abonado por la Cooperadora del Establecimiento u Otro (si lo hubiere), el cual deberá ser depositado en la Cuenta Corriente del Establecimiento y de esta manera poder confeccionar el cheque por el monto total de la factura, o en el caso de Establecimientos que no posean Cuenta Corriente deberán incluir dicho importe en el Arqueo de Caja (Rubro 9 inc.3 Reintegros).

· Importe de los fondos destinados al servicio telefónico que se utilizaron para pagar otros tipos de gastos (si hubiere excedente).

· Excedente para el periodo siguiente (si lo hubiere).

Se puede utilizar excedentes de fondos de teléfono para abonar otros tipos de gasto de funcionamiento, los que deben ser incluidos en inc. (4) del presente Rubro.  (Lo que no se debe hacer es utilizar los fondos de gasto de funcionamiento para pagar gastos telefónicos, si ello ocurriere se deberán reintegrar dichos fondos a la Cuenta Corriente del Establecimiento.

ANEXO C) CONCILIACIÓN BANCARIA DEL PERÍODO:

Conformada por el Rubro 6 se presentará conforme a este modelo, se acompañará adjuntando los Resúmenes Bancarios originales ó fotocopias certificadas del período renditivo – de acuerdo a lo establecido en la NJF Nº 751 Código de Procedimiento Administrativo – y además fotocopia certificada del Libro Banco del Establecimiento por el período rendido.

El mencionado modelo se compone de la siguiente manera:

· Saldo Inicial del Período según Libro Banco: Si el Saldo Inicial del Período es a favor del Establecimiento debe indicarlo en la Columna 1; si es a favor del Banco (negativo para el Establecimiento) debe indicarlo en la Columna 2. (Este último saldo no debería existir, si ello ocurriera, deberá cubrirse inmediatamente).

· Transferencias y Depósitos: constituyen los importes recibidos mediante Transferencias y eventuales Depósitos para hacer frente a los gastos de funcionamiento y gastos telefónicos del Establecimiento.

· Cheques emitidos en el periodo: total de cheques emitidos en el periodo.

· Gastos Bancarios: gastos bancarios del período según Resúmenes de Cuenta Corriente emitido por la Institución Bancaria.

Realizando las correspondientes sumas en el presente modelo, se llega a un importe que debe coincidir con el saldo final del Libro Banco del Establecimiento.

· Cheques emitidos y no cobrados.

El importe equivalente al Saldo Final del Libro Banco del Establecimiento sumado a los Cheques emitidos y no cobrados es igual al Saldo Final del Resumen Bancario.

///.

///3.

DETERMINACIÓN DE EXCEDENTES:

Corresponde al Rubro 7 y se completará con los siguientes datos :

· Saldo Final del periodo según Libro Banco o Arqueo de Caja.

· Excedente de Gastos Telefónicos del Periodo (saldo del Rubro 5).

· Excedente de Gastos Generales del Periodo: sumatoria de los importes mencionados precedentemente.

ANEXO D) HOJA DE RUTA – MOVIMIENTO DE VEHÍCULO:

Corresponde al Rubro 8 – se identificarán para cada vehículo Oficial afectado al Establecimiento los siguientes datos:  Tipo de vehículo, N° de Legajo, N° de Dominio.

Si el vehículo utilizado es Particular se deberá:

· Adjuntar autorización escrita de autoridad competente para su utilización.

· Informar los Datos del Seguro: nombre de la compañía aseguradora, N° de la póliza de seguro y  fecha del último recibo de pago del seguro.

No obstante para ambas situaciones mencionadas precedentemente, se deberá completar con los datos del movimiento del vehículo: fecha y motivo del viaje, itinerario, total de kilómetros recorridos, cantidad y tipo de combustible consumido e importe del mismo.

ANEXO E) ARQUEO DE CAJA:

Corresponde al Rubro 9, este formulario deberá ser confeccionado solamente por aquellos Establecimientos que no posean cuenta corriente bancaria, cuyos gastos se abonaran en dinero efectivo con los fondos que, a nombre del Establecimiento que rinde,  son depositados en otros establecimientos que posean cuenta corriente bancaria y que estos últimos deberán entregar cuando ocurra tal transferencia mediante la confección del recibo correspondiente, el cual deberá adjuntarse a la rendición de gastos del Establecimiento.

Caso contrario se presentará en blanco o cruzado indicando que no tiene movimientos.

El presente Rubro se confecciona con los siguientes datos:

· Saldo del periodo anterior:  saldo final en dinero efectivo del periodo anterior.

· Total de Transferencias: total de transferencias de fondos que se efectúan durante el periodo renditivo, y que se depositan a nombre del Establecimiento que rinde en Cuentas Corrientes oficiales de otros Establecimientos Educativos y que estos últimos deberán entregar a los primeros mediante la confección del recibo correspondiente.

· Total de Reintegros: Se incluyen los montos que se reintegran al establecimiento por diferentes motivos.

· Total de Gastos: monto total de las erogaciones efectuadas durante el periodo.

· Saldo Final del Período: se debe trasladar al Rubro 7 inc.1 (Determinación de Excedentes) y al Rubro 10 inc. 5 c) del Balance de Cargos y Descargos.

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////4.

ANEXO F) BALANCE DE CARGOS Y DESCARGOS:

Corresponde al Rubro 10, se informará en este formulario :

· Cargos o Transferencias del Período: Se incluye la suma total de los ingresos por transferencias, depósitos de terceros por gastos excesivos o mal facturados y otros.

· El Saldo a rendir del Período Anterior: saldo que se registra en el Libro Banco al cierre del periodo anterior ó el Saldo Final del Arqueo de Caja del periodo anterior.

La suma de ambos conceptos es igual al Total de Cargos del Período.

· Descargos o Egresos del Período: Comprende la suma total de los egresos producidos por compras y otros gastos (por ejemplo gastos bancarios) y debe ser igual al total del Rubro 3 del Anexo A.

· Saldo a Rendir para el Próximo Período.

La suma de ambos conceptos es igual al Total de Descargos del Período.

Se aclara que el Total de Cargos del Período y el Total de Descargos del Período deben ser iguales.

El Saldo a Rendir para el Próximo Período surge de la siguiente manera:

· Saldo Final de Banco según Resumen Bancario.

MENOS:

· Cheques Emitidos y No Cobrados.

MAS:

· Saldo Final de Arqueo de Caja (solamente en aquellos Establecimientos que trabajen con dinero efectivo).